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        客戶案例

        某企業辦理公司注銷案例解析


        04

          某企業要辦理公司注銷,報表上存貨有15萬。如果要把它注銷掉的話,這15萬風險就會很大。

          因為稅務局對于公司注銷的行為,一定會到公司來盤點存貨。但賬上有15萬庫存,實際卻為零或實際小于15萬。

          那么我們公司在辦理注銷的時候,肯定會將那些尾料還有一些殘次品全部出售掉,這一部分很多人是沒有納稅的,但是稅務機關就不這么認為了,他會覺得你為什么要賬實不符?賬上是有15萬的存貨,實際卻是為零。

          原因:因為賬實不符,所以稅務局視同于我們銷售了。讓補交稅款 。

          稅款為:15萬*(1+10%)*16%=2.64萬(元)

          注:15萬是存貨的成本。1+10%是稅務局認為我們進15萬的貨,不可能也賣15萬,所以他會認為我們賺錢了。

          這個金額就是我們要補給稅務局的稅款。

          其實很多企業對于存貨這一塊都是存在賬實不符的,所以我們要注意:在辦理公司注銷之前,必須要將存貨清理完畢,使之與賬實相符。

          那么我們該如何處理呢?

          公司在注銷的時候,肯定是生意做不下去了,也會有很多產品要低價出售,所以它的處理方案如何?

          首先倉庫先提供存貨的明細表,財務寫申請:因公司注銷,現要將尾品或者是剩余的產品,低價出售給某某公司,并且給對方開發票,對方要將款項打到公司賬上。

          我們想一想,存貨成本是15萬,公司注銷了,我再賣十六七萬,肯定沒人愿意要,所以這個尾品的銷售價格,這個價格叫低價出售。

          其實在增值稅的稽查當中,稅務局一定會查低價出售的。這里因為我們公司要注銷,所以在注銷的時候做低價出售的話,稅務局是認可的。

          所以我們在注銷公司的時候,給稅務局的報表里面存貨這一欄是一定要賬實相符的。在這里有人會想:那我能不能全部賣掉呢?可以,但前提是賬上是零,存貨也是零,別到時候稅務局一盤倉庫,結果賬上是零,存貨還有幾萬甚至幾十萬的貨,這樣稅務局會認為是在搞假。

          記。阂话闱闆r下我們要做到賬實相符,或者一次性把存貨全部處理掉,讓倉庫為零即可。

          這個案例分享的是一種實戰理念,公司注銷存貨的案例。

          在工作中我們一定要注意,還有一個重點內容是關于我們存貨當中低價出售的事情,低價出售不要經常去做,只有在公司注銷的時候再去做。

          在這里我還有一個小知識點給大家分享一下。我們知道在稅法的規定里面,對于存貨是允許我們盤虧的,那么我們在理論當中對于存貨的盤虧是怎么做賬的?

          借:待處理財產損益,但其實在我們工作當中,一旦是盤虧的話,首先我們要想為什么會盤虧?如果是因為管理不善,進項稅額需要轉出,說明我們曾經進這個貨抵進項稅了,但我們沒有銷售出去,因為我們人的原因而造成存貨被損失了,所以進項稅額稅務局也不允許抵扣,要求讓做進項稅額轉出。



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